Hub Pédagogique Finance & Impôts

La marge brute (ou commerciale) mesure uniquement l'écart entre le prix de vente HT et le coût direct des marchandises achetées. Le bénéfice net est le résultat comptable final de l'entreprise après déduction de l'intégralité des autres charges de fonctionnement (loyers, salaires, électricité, impôts, amortissements).

Pour obtenir un prix TTC, on multiplie le montant HT par 1 augmenté du taux de TVA décimal. Par exemple, pour un taux de TVA de 20%, on multiplie par 1,20 (Prix TTC = Prix HT × 1,20). À l'inverse, pour extraire le HT depuis un prix TTC, on divise par 1,20.

C'est toujours le consommateur final (le particulier) qui supporte le coût financier réel de la TVA. Les entreprises assujetties agissent uniquement comme des collecteurs d'impôt pour le compte du Trésor Public. Elles facturent la TVA sur leurs ventes et déduisent la TVA payée sur leurs propres achats professionnels.

Le prélèvement à la source est un mode de collecte contemporain où l'impôt sur le revenu est retenu directement chaque mois sur votre salaire ou votre pension de retraite par l'employeur ou l'organisme payeur, sur la base d'un taux d'imposition calculé et transmis par l'administration fiscale.

L'impôt est calculé par tranches de revenus. Votre revenu imposable est découpé selon un barème légal (ex: tranches à 0%, 11%, 30%, 41%, 45%). Seule la fraction de vos revenus située dans chaque intervalle est taxée au taux de cette tranche, assurant une redistribution équitable.

Le taux moyen d'imposition est le pourcentage global réel de vos revenus payé en impôt (Impôt payé / Revenu total). La TMI est le taux d'imposition appliqué à la toute dernière tranche de vos revenus. Elle indique le taux de taxation qui s'appliquera à chaque euro supplémentaire gagné.

Le quotient familial correspond au nombre de parts attribuées à un foyer fiscal pour le calcul de l'impôt (1 part pour un célibataire, 2 pour un couple, 0,5 part par enfant pour les deux premiers, 1 part par enfant supplémentaire). Diviser le revenu imposable par ce nombre de parts permet de réduire la progressivité de l'impôt.

Une réduction d'impôt se soustrait de l'impôt calculé mais ne peut pas dépasser son montant (si l'impôt est nul, l'État ne rembourse rien). Un crédit d'impôt se soustrait également de l'impôt, mais si son montant dépasse l'impôt dû, l'excédent vous est intégralement reversé par chèque ou virement.

C'est un régime d'exonération de TVA. Sous certains seuils de chiffre d'affaires, le micro-entrepreneur ne facture pas de TVA à ses clients (les factures mentionnent 'TVA non applicable, art. 293 B du CGI'). En contrepartie, il ne peut récupérer la TVA payée sur ses propres achats professionnels.

Le coût total ou chargé pour l'employeur comprend le salaire brut contractuel (qui intègre les cotisations salariales versées à l'URSSAF) auquel s'ajoutent les cotisations patronales obligatoires (chômage, retraite, maladie, prévoyance) qui représentent généralement environ 40% à 45% du salaire brut.

Oui, l'optimisation des marges s'effectue principalement de trois manières : en négociant de meilleurs tarifs d'achat en volume auprès des fournisseurs, en réduisant les coûts de transport ou d'emballage, ou en augmentant le panier moyen pour amortir les frais fixes de livraison.

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